Universitat Internacional de Catalunya
Financial and Tax Law 2
Other languages of instruction: Catalan
Teaching staff
- aheras@uic.es
- El profesor leerá su mail y contestará diariamente todas aquellas cuestiones que le formulen los alumnos sobre aspectos relacionados con el Derecho Financiero y Tributario.
Introduction
Una vez asentados los conceptos generales en Derecho Tributario general en la Submateria 1 (Derecho Financiero y Tributario 1: parte general), en esta submateria (Derecho Financiero y Tributario 2) se aborda el estudio detallado de dos de las principales figuras tributarias que configuran el Sistema Fiscal Español:
1. El Impuesto sobre Sociedades, impuesto directo que grava la renta de sociedades y demás entidades con personalidad jurídica.
2. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, impuesto personal, progresivo y directo que grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas residentes en España. El IRPF tiene una gran relevancia cuantitativa y recaudatoria; además, refleja con nitidez los principios tributarios constitucionales y de justicia material, tales como los de progresividad, generalidad y capacidad económica.
Objectives
1. Que el alumno domine los conceptos fundamentales de los principales tributos que integran el sistema financiero y tributario español y constituyen el contenido de la asignatura.
2. Ayudar al alumno a que descubra la importancia de la participación activa en clase.
3. Lograr que el alumno se habitúe al estudio personal y al trabajo en equipo, y que sepa aplicar los conocimientos teóricos aprendidos a la resolución de casos reales de los diversos tributos estudiados.
Competences/Learning outcomes of the degree programme
- 01 - To acquire the ability to understand main ideas and participate in conferences or professor led lectures in their academic context.
- 11 - To acquire skills for autonomous learning
- 17 - To understand and have knowledge of public and private institutional principles in their origin and as a whole
- 19 - To develop the ability to write legal texts
- 22 - To be able to identify and interpret documentation normally used in legal and negotiating settings
- 23 - To identify the state, doctrinal and legal framework of a complex legal issue
- 24 - To acquire the skills to resolve problems and make decisions using relevant information and by applying correct methods while placing the issue within a legal system context
- 29 - To be able to gather and interpret economic documentation
Learning outcomes of the subject
1. Conocerá y comprenderá la imposición directa en el Sistema Tributario Español.
2. Habrá desarrollado la capacidad de redactar escritos utilizando un lenguaje jurídico.
3. Identificará e interpretará la documentación de uso habitual en el ámbito de esta materia.
4. Será capaz de identificar con precisión el estado normativo, doctrinal y jurisprudencial de un problema jurídico relativo al ámbito de esta materia.
5. Habrá desarrollado habilidades en la resolución de problemas y conflictos en el orden jurídico-tributario.
6. Habrá adquirido destreza en el uso de las TIC’s en relación a la obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, …).
7. Será capaz de reunir e interpretar documentación económica relativa al ámbito de esta materia.
8. Habrá adquirido habilidades para el aprendizaje autónomo.
Syllabus
Tema 1 - IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
1. Conceptos generales
2. Base imponible (I). Amortizaciones. Deterioro activo (insolvencias).
3. Base imponible (II). Gastos no deducibles. Exención de rentas para evitar la doble imposición.
4. Reserva de capitalización.
5. Compensación de bases imponibles negativas
6. Tipos de gravamen
7. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
8. Retenciones e ingresos a cuenta. Los pagos fraccionados. Las obligaciones formales
Tema 2 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
1. Conceptos generales
2. Rendimientos del trabajo
3. Rendimientos del capital inmobiliario y mobiliario.
4. Rendimientos de actividades económicas
5. Ganancias y pérdidas patrimoniales
6. Regímenes especiales: imputación de rentas inmobiliarias.
7. Clases de renta: general y del ahorro.
8. Base imponible. Reglas de compensación e integración.
9. Base liquidable. Reducciones
10. Mínimo personal y familiar
11. Determinación de la cuota íntegra
12. Determinación de la cuota líquida
13. Cuota diferencial
Teaching and learning activities
In person
- La asignatura se compone de 2 temas (Impuesto sobre Sociedades e IRPF) y 14 prácticas. El sistema de evaluación es progresivo y continuado.
- En las primeras sesiones de cada bloque, el profesor presentará una visión omnicomprensiva del tema correspondiente de la programación.
- Una vez realizado el análisis teórico, se presentarán en clase (por parte de los alumnos) las prácticas correspondientes al tema ya analizado.
- Habrá un total de 14 prácticas (6 de Impuesto sobre Sociedades, 8 de IRPF). Todos los alumnos deben preparar y presentar por lo menos un 57% de las prácticas (4 de IS y 4 de IRPF), así como exponer en clase una de ellas previamente asignada
- Tanto para la presentación de las prácticas obligatorias como para la exposición en clase se formarán grupos de 5 alumnos.
- Es necesaria la asistencia habitual a clase para superar la asignatura. A partir de la segunda semana, solo se permiten dos faltas de asistencia no justificadas para poder aprobar la evaluación continua.
- Está previsto un examen parcial liberatorio del tema 1 (Impuesto sobre Sociedades) el miércoles 6 de marzo. Para liberar esta parte de la asignatura en el examen final será necesaria una nota mínima de 7. En caso de liberar el tema 1 pero suspender el examen final en primera convocatoria, la segunda convocatoria incluirá de nuevo toda la asignatura. Asimismo, los alumnos no liberados deberán aprobar el examen en su totalidad en la convocatoria ordinaria; de no hacerlo, deberán presentarse a toda la materia de nuevo en la reevaluación.
- Cualquier consulta puede dirigirse al e-mail: aheras.uic.es. El correo será despachado diariamente por el profesor.
- Las prácticas sólo pueden presentarse personalmente o por e-mail, antes de que empiece la sesión en la que se resuelven.
| TRAINING ACTIVITY | COMPETENCES |
|---|---|
| Presenting concepts and their practical application in the classroom | 01 17 |
| Classroom activities in order to follow up on students (both individual and in a group) | 19 23 24 29 |
| Student independent study | 11 17 19 23 24 29 |
| Tutorials | 22 23 24 29 |
Evaluation systems and criteria
In person
- Para calcular la nota final se promediarán (al 50%) las notas de la evaluación continua (asistencia habitual a clase, actitud y participación en clase, nota de las prácticas entregadas y de la exposición en clase de una de ellas) con la nota del examen final.
- Son motivo de suspenso en la evaluación continua cualquiera de las siguientes circunstancias: (i) tener más de dos faltas de asistencia no justificadas, (ii) entregar menos de 8 de las prácticas propuestas (4 por tema) o (iii) no realizar la presentación en clase de la práctica asignada al grupo.
- Las notas de evaluación continua se publicarán en la intranet la semana después de acabar las clases.
- Tanto el examen parcial como el final constarán de un caso práctico de cada impuesto (sólo de IS en el caso del parcial).
- Para aprobar la asignatura es necesario aprobar el examen final (nota mínima de 5); de lo contrario, no se aplicará la nota promedio resultante con la evaluación continuada.
- En caso de obtener más de un 7 en el parcial liberatorio, el examen de la primera convocatoria será sólo de la segunda mitad de la asignatura. Sin embargo, si se suspende dicho examen, en la segunda convocatoria habrá que examinarse de toda la asignatura.
- En caso de obtener más de un 7 en el parcial liberatorio, la nota del "examen final" a efectos de hacer la media de la asignatura con la evaluación continua será la que resulte de hacer media entre el parcial liberatorio y el examen final. Si la nota del examen final es superior a la del parcial liberatorio, entonces solo se tendrá en cuenta la del examen final a efectos de hacer la media de la asignatura.
- En la segunda convocatoria únicamente se tendrá en cuenta la nota de la evaluación continuada para hacer media en la nota final si mejora la obtenida en el examen. De lo contrario, la nota final de la segunda convocatoria será la obtenida en el examen.
Bibliography and resources
Apuntes disponibles en la intranet (bibliografía indispensable), manuales de la AEAT del IRPF y el IS. Artículos y libros reseñados y comentados en clase (material complementario)