Universitat Internacional de Catalunya
Fiscalidad de la Empresa
Otras lenguas de impartición: catalán, inglés,
Profesorado
rgordillo@uic.es
Presentación
El Derecho Financiero es la rama del ordenamiento jurídico que regula la actividad financiera de los entes públicos, es decir, la actividad dirigida a la obtención, la gestión y el uso de los recursos dinerarios necesarios para atender la satisfacción de las necesidades colectivas. De esta forma, la asignatura consta de dos partes claramente diferenciadas: los ingresos públicos (derecho tributario y derecho del crédito público o deuda pública) y los gastos públicos (derecho presupuestario). Sin embargo, la docencia del Derecho Financiero en las facultades de Ciencias Económicas y Empresariales tiene peculiaridades propias que, sin entrar ahora en ellas, determinan que solo forme parte del contenido de la asignatura Sistema Fiscal Español el estudio de solo uno los ingresos públicos: el tributo. Por tanto, quedan fuera de su contenido, además del resto de fuentes de obtención de ingresos por los entes públicos territoriales y las normas que disciplinan el gasto público, los procedimientos tributarios de gestión, inspección, recaudación, revisión y sancionadores.
Objetivos
El objetivo que se persigue con la asignatura de Sistema Fiscal Español es conseguir que los alumnos adquieran un sólido conocimiento de dos de las principales figuras impositivas que integran el sistema tributario: el impuesto que grava la renta de las personas físicas, el impuesto que grava la renta de las personas jurídicas y el impuesto sobre el valor añadido.
Competencias/Resultados de aprendizaje de la titulación
- 01 - Conocer, comprender y aplicar los métodos, técnicas e instrumentos propios de la contabilidad.
- 02 - Conocer, interpretar y aplicar la normativa contable actual.
- 03 - Seleccionar y aplicar adecuadamente las alternativas contables permitidas.
- 04 - Comprender y saber utilizar la terminología financiera en el marco empresarial.
- 05 - Conocer las funciones propias de los departamentos de finanzas en las empresas.
- 06 - Conocer y saber aplicar las principales políticas de estructura del capital y de administración del activo.
- 07 - Conocer las características básicas de la economía española, tanto desde el punto de vista estructural como desde las políticas económicas.
- 15 - Adquirir un conocimiento sólido de las principales figuras impositivas que integran el sistema tributario estatal, autonómico y local.
- 16 - Identificar y conocer la normativa de los impuestos que inciden de forma más directa sobre las personas físicas y jurídicas y ser capaz de realizar liquidaciones.
- 31 - Desarrollar la capacidad para identificar e interpretar datos numéricos.
- 33 - Tener capacidad de búsqueda, interpretación y transmisión de información.
- 45 - Ser capaz de trabajar con textos académicos.
- 48 - Ser capaz de identificar las necesidades de información para la gestión de las principales áreas funcionales dentro de las organizaciones.
- 50 - Aquirir la capacidad de relacionar conceptos y realizar ejercicios de análisis y de síntesis.
- 51 - Desarrollar habilidades en la toma de decisiones.
- 53 - Adquirir habilidades para el aprendizaje autónomo.
- 63 - Ser capaz de analizar comportamientos empresariales y decisiones en un contexto empresarial y valorarlos desde un punto de vista económico, social y ético.
- 65 - Adquirir la capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica.
- 68 - Desarrollar mecanismos que favorezcan la sensibilidad hacia temas relacionados con el bienestar social.
Resultados de aprendizaje de la asignatura
Conocer el marco legal en que se desarrolla la empresa y ser capaz de aplicar la normativa en el mundo de la empresa.
Contenidos
Tema 1.
Introducción al sistema fiscal español
1. Características principales del sistema fiscal español.
2. Tipo de tributos. Administraciones competentes.
Tema 2.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas
1. Naturaleza y hecho imponible del IRPF.
2. Sujeto pasivo y otros elementos del IRPF.
3. Determinación de la base imponible.
4. Rendimientos del trabajo y del capital.
5. Rendimientos de actividades económicas.
6. Estimación directa.
7. Ganancias y pérdidas patrimoniales de habitual.
8. Base liquidable. Cuota íntegra.
9. Deducciones de la cuota. Cuota líquida.
10. Retenciones. Cuota diferencial.
11. Gestión del impuesto.
PRÁCTICAS: casos prácticos sobre el impuesto de la renta de las personas físicas.
Tema 3.
El impuesto sobre sociedades
1. Principios generales.
2. Base imponible I: principios generales.
3. Base imponible II: ingresos y gastos
4. Base imponible III: amortizaciones.
5. Base imponible IV: provisiones.
6. Base imponible V: rentas derivadas de la transmisión de bienes y reglas especiales de valoración.
7. La determinación de la cuota íntegra.
8. La determinación de la cuota líquida.
9. La determinación de la cuota tributaria: liquidación y gestión.
10. Regímenes especiales.
PRÁCTICAS: casos prácticos sobre el impuesto sobre sociedades.
Tema 4
El impuesto sobre el valor añadido (en adelante, IVA)
1. Naturaleza y ámbito de aplicación.
2. Hecho imponible: concepto de empresario o profesional.
3. Hecho imponible: operaciones no sujetas.
4. Hecho imponible: entregas de bienes.
5. Hecho imponible: prestaciones de servicios.
6. Operaciones exentas.
7. Devengo del impuesto.
8. Base imponible.
9. Sujeto pasivo.
10. Tipo impositivo. Deducciones en el IVA. Regla de la prorrata.
11. Operaciones intracomunitarias.
12. Declaraciones y liquidaciones.
PRÁCTICAS: casos prácticos sobre el impuesto sobre el valor añadido.
Metodología y actividades formativas
Modalidad totalmente presencial en el aula
La comprensión previa del contenido exacto de categorías jurídicas y de figuras tributarias y la aplicación correspondiente a cada tributo en particular exige que la exposición teórica se añada al desarrollo práctico. Para un economista, el método de caso resulta esencial.
Por lo tanto, la asignatura está planteada de forma práctica a través de la exposición de casos reales. Sin embargo, se intentará superar el aspecto meramente aritmético para intentar que el alumnado razone sobre los principios que informan de la regulación legislativa. La comprensión previa del contenido exacto de categorías jurídicas y de figuras tributarias y la aplicación correspondiente a cada tributo en particular exige que la exposición teórica se añada al desarrollo práctico. Para un economista, el método de caso resulta esencial.
Por lo tanto, la asignatura está planteada de forma práctica a través de la exposición de casos reales. Sin embargo, se intentará superar el aspecto meramente aritmético para intentar que el alumnado razone sobre los principios que informan de la regulación legislativa.
Sistemas y criterios de evaluación
Modalidad totalmente presencial en el aula
Para calcular la nota final se hará la media de las notas de la evaluación continua (prácticas) con la nota del examen final. Este examen final tendrá una parte teórica y casos prácticos (IS, IVA e IRPF).
Bibliografía y recursos
* ALBI EMILIO, Sistema Fiscal Español I y II, Editorial ARIEL
* MANUAL PRACTICO IRPF AEAT.
* MANUAL PRACTICO IS AEAT.
* MANUAL PRACTICO IVA AEAT.
* Varios autores Centro de Estudios Financieros, Introducción al sistema tributario español, CEF.
* Varios autores Centro de Estudios Financieros, Impuesto sobre Sociedades. Comentarios y casos prácticos (2 volúmenes).
* Varios autores Centro de Estudios Financieros, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Comentarios y casos prácticos (2 volúmenes).
* Impuesto sobre el Valor Añadido. Comentarios y casos prácticos. 2012 (2 volúmenes). CEF
* Memento FISCAL, Editorial Francis Lefebvre.